Comment est calculée la taxe foncière ?
La taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB) est calculée selon une formule en trois étapes :
Taxe foncière = Valeur locative cadastrale × 50% × Taux communal × Coefficient de revalorisation
La valeur locative cadastrale est une valeur théorique de référence, fixée par les services fiscaux selon la nature du bien (catégorie, surface, confort), sa localisation et sa comparaison avec des locaux de référence établis lors de la dernière révision générale de 1970. Elle est assez éloignée des valeurs de marché actuelles.
L'abattement de 50% correspond à la valeur cadastrale retenue pour le calcul (la base nette). Le taux communal est voté chaque année par le conseil municipal. Le coefficient de revalorisationest fixé annuellement par la loi de finances pour tenir compte de l'inflation.
Depuis la suppression progressive de la taxe d'habitation (2018–2023), les communes ont récupéré la part départementale de taxe foncière, ce qui a mécaniquement augmenté les taux affichés sans pour autant alourdir la charge globale des contribuables à l'euro près.
Des taux qui varient du simple au quadruple selon la commune
Le taux de taxe foncière est une décision politique locale. Certaines communes riches en ressources fiscales (taxe professionnelle, entreprises) peuvent maintenir des taux bas. D'autres, en difficulté financière, votent des taux élevés pour équilibrer leur budget. L'écart national est saisissant.
| Commune | Taux (bâti) | Niveau |
|---|---|---|
| Paris (75) | 13,5% | Très faible |
| Lyon (69) | 23,8% | Faible |
| Marseille (13) | 31,2% | Moyen |
| Bordeaux (33) | 29,4% | Moyen |
| Grenoble (38) | 47,8% | Élevé |
| Grigny (91) | 62,3% | Très élevé |
* Taux indicatifs. Les taux réels sont mis à jour annuellement par la DGFiP.
Coefficient de revalorisation 2026 : +1,7%
Chaque année, la loi de finances fixe un coefficient de revalorisation des valeurs locatives cadastrales, qui s'applique mécaniquement à toutes les taxes foncières du territoire. Pour 2026, ce coefficient est de +1,7%, reflétant l'indice des prix à la consommation harmonisé de novembre N-1.
En pratique, pour un propriétaire dont la taxe foncière était de 1 200 € en 2025, la seule application du coefficient de revalorisation génère une hausse d'environ 20 € supplémentaires, avant toute décision communale sur le taux.
S'y ajoutent les décisions locales : certaines communes augmentent leur taux au-delà de l'inflation pour financer des investissements (infrastructures, services publics), d'autres le maintiennent stable. La combinaison des deux peut conduire à des variations annuelles significatives, jusqu'à +10% ou plus dans certaines communes.
Exonérations et allégements possibles
Plusieurs dispositifs permettent de réduire ou supprimer la taxe foncière selon votre situation personnelle ou les caractéristiques de votre bien :
Personnes âgées et handicapées
Exonération totale pour les titulaires de l'allocation de solidarité aux personnes âgées (ASPA) ou de l'allocation supplémentaire d'invalidité (ASI). Dégrèvement partiel possible si revenus modestes (plafonds RFR).
Constructions neuves
Exonération de 2 ans pour les constructions nouvelles et additions de construction, à compter du 1er janvier suivant l'achèvement des travaux. À déclarer en mairie dans les 90 jours suivant l'achèvement.
Logements économes en énergie
Exonération facultative de 50% à 100% pendant 5 ans pour les logements ayant bénéficié de l'éco-prêt à taux zéro pour des travaux d'économies d'énergie. Accordée sur délibération de la commune.
Aménagements pour personnes handicapées
Dégrèvement de 25 euros sur la cotisation de taxe foncière pour les dépenses d'installation ou de remplacement d'équipements spéciaux pour personnes handicapées.
Comment anticiper la taxe foncière avant d'acheter
La taxe foncière est une charge de propriété souvent sous-estimée lors des simulations d'achat immobilier. Pour un appartement de 70 m² dans une commune à taux élevé, elle peut représenter 1 500 € à 2 500 € par an — soit l'équivalent de 1 à 2 mensualités de crédit supplémentaires à intégrer dans le budget.
Bienprecis intègre le taux de taxe foncière de la commune dans son analyse. Vous obtenez le taux voté pour l'année en cours ainsi qu'une estimation de l'ordre de grandeur de la taxe pour le bien analysé, calculée à partir des données DGFiP disponibles.
Pour les investisseurs locatifs, la taxe foncière est une charge déductible des revenus fonciers au régime réel. Elle doit toutefois être budgétée dans le calcul de rentabilité car son évolution dépend des décisions annuelles du conseil municipal et ne peut être précisément anticipée sur 10 ou 20 ans.
Questions fréquentes sur la taxe foncière
La taxe foncière est-elle déductible des revenus fonciers ?
Oui, pour les propriétaires bailleurs, la taxe foncière est une charge déductible des revenus fonciers dans le régime réel. Elle vient en déduction des loyers perçus avant calcul de l'imposition. En régime micro-foncier (abattement forfaitaire de 30%), la déduction n'est pas applicable individuellement car elle est censée être couverte par l'abattement.
Peut-on contester sa taxe foncière ?
Oui. Vous disposez d'un délai de réclamation jusqu'au 31 décembre de l'année suivant la mise en recouvrement de l'avis. Les motifs valables incluent : erreur sur la surface, mauvaise classification du bien, travaux non pris en compte modifiant la valeur locative cadastrale, ou vacance prolongée du logement (dégrèvement possible si inoccupé depuis plus de 3 mois). La réclamation se fait auprès du centre des finances publiques gestionnaire.
Qui paie la taxe foncière lors d'une vente ?
La taxe foncière est due par le propriétaire au 1er janvier de l'année d'imposition. En cas de vente en cours d'année, il est d'usage (mais pas légalement obligatoire) que vendeur et acheteur se la partagent au prorata temporis lors de la signature chez le notaire. Le notaire calcule le nombre de jours de possession de chaque partie et répartit la charge. Cette convention est mentionnée dans l'acte de vente.
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